Comment les réductions et crédits d'impôt sont-ils versés ?Direction de l'information légale et administrativeArgent - Impôts - ConsommationUne réduction ou crédit d'impôt peut donner lieu à remboursement. Certains avantages avec une avance (dons) ou un versement immédiat (emploi à domicile).Direction de l'information légale et administrativeService Public / Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)modified 2026-01-01Question-réponsetext/xmlF35936https://www.legifrance.gouv.fr/codes/section_lc/LEGITEXT000006069577/LEGISCTA000006162898/, https://www.legifrance.gouv.fr/loda/id/JORFTEXT000044553428/FrisPartOf N19785France entièrehttps://www.service-public.gouv.fr/a-propos/mentions-legalesQuestion-réponseParticulierswww.service-public.frAccueil particuliersArgent - Impôts - ConsommationImpôt sur le revenu : déductions, réductions et crédits d'impôtComment les réductions et crédits d'impôt sont-ils versés ?Argent - Impôts - ConsommationImpôts, taxes et douaneImpôt sur le revenu : déductions, réductions et crédits d'impôtAides fiscales liées à la famillePension alimentaire versée à l'époux(se) ou ex-époux(se)Pension alimentaire versée à un enfantPension alimentaire versée à un parent ou un grand-parentFrais de scolarisation des enfantsFrais de garde de jeunes enfants hors du domicileEmploi d'un salarié à domicileAides fiscales liées aux dons, cotisations et souscriptionsDons aux organismes d'intérêt généralDons aux partis politiquesCotisations syndicalesCotisations d'épargne retraiteAides fiscales liées aux personnes dépendantesFrais d'accueil d'une personne âgéeFrais en établissement pour personnes dépendantesPrimes des contrats de rente-survie et d'épargne handicapAides fiscales liées au logementDépenses d'équipements en faveur des personnes âgées ou en situation de handicapDépenses d'installation de systèmes de charge pour véhicule électriqueInvestissements locatifs (Duflot/Pinel)Investissements locatifs (Denormandie)Dispositifs "Loc'Avantages" et "Louer abordable"Vous bénéficiez d'une réduction ou d'un crédit d'impôt. Certains de ces avantages (dons aux œuvres, emploi à domicile...) vous sont remboursés en 2 temps : une avance en janvier, puis le solde à l'été. Un versement immédiat est mis en place, dans certains cas et sous conditions, pour les crédits d'impôt pour emploi à domicile et pour garde d'enfant. Les autres avantages sont versés en totalité après la déclaration de revenus. Nous vous indiquons les informations à connaître.Quels sont les crédits et réductions d'impôt qui donnent droit à une avance ?Certains crédits et réductions d'impôt permettent de bénéficier d'une avance, également appelée acompte :Crédit d'impôt emploi à domicileCrédit d'impôt frais de garde des jeunes enfantsRéduction d'impôt dépenses liées à la dépendanceRéduction d'impôt pour dons aux organismes d'intérêt généralRéduction d'impôt pour don à un parti politiqueCrédit d'impôt cotisations syndicalesRéduction d'impôt investissements locatifs Duflot et Pinel.Réduction d'impôt investissement locatif ScellierRéduction d'impôt investissement locatif dans le secteur de la location meublée dans certaines structures (Censi-Bouvard)Réduction d'impôt investissements outre-mer dans le logement.Les autres avantages fiscaux ne donnent pas droit à un acompte. Ils sont remboursés en totalité après la déclaration de revenus qui les concerne.Quelles sont les étapes du remboursement d'un avantage fiscal ?Le remboursement varie selon que l'avantage fiscal donne ou pas lieu à une avance :Avantages qui donnent lieu à une avanceLe remboursement se fait en 2 étapes :Un acompte de 60 % versé en janvier, en fonction du montant de la réduction (ou du crédit) d'impôt perçue l'année précédenteLe solde payé à l'été, en fonction des dépenses que vous avez réellement effectuées (indiquées dans votre déclaration de revenus remplie au printemps), dans la limite de l'avantage (réduction ou crédit d'impôt) dont vous pouvez bénéficier.ExempleVous avez fait un don à une association d'intérêt général de 450 € en 2024, puis un don de 500 € en 2025.Vous avez droit à une réduction d'impôt de 66 % pour votre don de 2025, soit 330 €.Vous touchez 178 € en janvier 2026, puis 152 € à l'été 2026.Le montant de l'avance est versé par virement sur votre compte bancaire.Avantages ne donnant pas lieu à une avanceCertains avantages fiscaux ne donnent pas droit à une avance, par exemple la réduction d'impôt pour frais de scolarité des enfants.La totalité de l'avantage est alors payée à l'été, après la déclaration de revenus qui le concerne.ExempleVous avez effectué des travaux d’adaptation à la perte d’autonomie dans votre logement et vous avez droit à un crédit d'impôt pour vos revenus de 2025.Vous indiquez votre situation dans la déclaration 2026 de vos revenus de 2025.Votre crédit d'impôt est pris en compte dans votre avis d'impôt à l'été 2026.Si vous recourez pour la 1re année à un crédit ou une réduction d'impôt ouvrant droit à un acompte, la totalité de l'avantage est aussi payée à l'été.Vous pourrez bénéficier d'une avance pour l'avantage obtenu l'année suivante.Comment modifier le montant de l'avance fiscale ?Si vous avez touché un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.Ce sera le cas, par exemple, si vous avez fortement réduit le montant de vos dons par rapport à l'année précédente ou si vous n'avez plus eu recours à un emploi à domicile.Pour éviter un trop-perçu, vous pouvez modifier le versement de l'avance ou y renoncer.L'avance à percevoir en janvier 2027 pourra être modifiée ou annulée au cours du dernier trimestre de 2026.Vous pourrez demander le changement directement dans votre espace Finances publiques en ligne :Impôts : accéder à votre espace Finances publiquesMinistère chargé des financesQu'est-ce que le versement immédiat du crédit d'impôt pour emploi à domicile ?Pour certains services à domicile effectués en 2026, vous pouvez demander à bénéficier du versement immédiat du crédit d'impôt.Votre situation dépend des éléments suivants :Type de serviceEmploi direct du salarié ou recours à un organisme ou une entreprise de services à la personneVersement de la PCH ou de l'Apa.Le remboursement de votre avantage fiscal dépend de votre situation :Vous employez une garde d'enfantsVotre situation varie selon l'âge de l'enfant :Enfant de moins de 6 ansUn acompte de 60 % vous sera versé en janvier 2027, en fonction du montant du crédit d'impôt perçu en 2026.Le solde vous sera payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles.Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.À noterLa possibilité d'une avance immédiate du crédit d'impôt est prévue pour le 1er septembre 2027 au plus tard.Enfant de plus de 6 ansVous êtes concerné si vous faites garder à domicile votre enfant de plus de 6 ans, pour lequel vous ne pouvez plus bénéficier du complément de libre choix du mode de garde. Le remboursement de votre avantage fiscal varie selon que vous employez directement votre salarié ou que vous faites appel à un intermédiaire.Vous employez directement le salariéLe remboursement de votre avantage fiscal varie selon que vous avez ou non souscrit au service Cesu +.Vous avez souscrit au service Cesu +Votre situation varie selon que vous optez ou non pour une avance immédiate.Vous optez pour une avance immédiate du crédit d'impôtL'avance immédiate du crédit d'impôt permet de payer directement une partie du salaire et des charges dus pour votre employé à domicile.Le complément est prélevé directement sur votre compte.Vous devez activer l'avance immédiate du crédit d'impôt depuis votre compte Cesu +.Complétez le formulaire.Cesu en ligneUrssaf Caisse nationale (ex-Acoss)Le service sera actif après un délai de 24 heures minimum.AttentionSi vous voulez opter pour l'avance immédiate du crédit d'impôt, vous devez obligatoirement demander l'accord du salarié.Vous n'optez pas pour une avance immédiate du crédit d'impôtUn acompte de 60 % vous sera versé en janvier 2027, en fonction du montant du crédit d'impôt perçu en 2026.Le solde vous sera payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles.Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.Vous n'avez pas souscrit au service Cesu +Un acompte de 60 % vous sera versé en janvier 2027, en fonction du montant du crédit d'impôt perçu en 2026.Le solde vous sera payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles.Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.Vous faites appel à un organisme ou une entreprise de services à la personneVotre situation varie selon que vous optez ou non pour une avance immédiate.Vous optez pour une avance immédiate du crédit d'impôtVous êtes concerné si vous avez recours à un organisme intermédiaire dans les conditions suivantes :Service prestataireService mandatairePlateforme de mise en relation.L'intermédiaire peut être une association, une entreprise ou un auto-entrepreneur agréé.Votre organisme de services à la personne peut vous proposer de bénéficier de l'avance immédiate du crédit d'impôt.C'est lui qui effectue les démarches pour vous permettre d'y accéder.Dans ce cas, le montant de votre crédit d'impôt est déduit du montant des prestations.Vous n'optez pas pour une avance immédiate du crédit d'impôtVous êtes concerné si vous avez recours à un organisme intermédiaire dans les conditions suivantes :Service prestataireService mandatairePlateforme de mise en relation.L'intermédiaire peut être une association, une entreprise ou un auto-entrepreneur agréé.Un acompte de 60 % vous sera versé en janvier 2027, en fonction du montant du crédit d'impôt perçu en 2026.Le solde vous sera payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles.Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.Vous touchez l'allocation personnalisée d'autonomie (APA)Un acompte de 60 % vous sera versé en janvier 2027, en fonction du montant du crédit d'impôt perçu en 2026.Le solde vous sera payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles.Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.À noterLa possibilité d'une avance immédiate du crédit d'impôt est prévue pour le 1er septembre 2027 au plus tard.Vous touchez la prestation de compensation du handicap (PCH)Un acompte de 60 % vous sera versé en janvier 2027, en fonction du montant du crédit d'impôt perçu en 2026.Le solde vous sera payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles.Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.À noterLa possibilité d'une avance immédiate du crédit d'impôt est prévue pour le 1er septembre 2027 au plus tard.Autres situationsLe remboursement de votre avantage fiscal varie selon que vous employez directement votre salarié ou que vous faites appel à un intermédiaire.Vous employez directement le salariéLe remboursement de votre avantage fiscal varie selon que vous avez ou non souscrit au service Cesu +.Vous avez souscrit au service Cesu +Votre situation varie selon que vous optez ou non pour une avance immédiate.Vous optez pour une avance immédiate du crédit d'impôtL'avance immédiate du crédit d'impôt permet de payer directement une partie du salaire et des charges dus pour votre employé à domicile.Le complément est prélevé directement sur votre compte.Vous devez activer l'avance immédiate du crédit d'impôt depuis votre compte Cesu +.Complétez le formulaire.Cesu en ligneUrssaf Caisse nationale (ex-Acoss)Le service sera actif après un délai de 24 heures minimum.AttentionSi vous voulez opter pour l'avance immédiate du crédit d'impôt, vous devez obligatoirement demander l'accord du salarié.Vous n'optez pas pour une avance immédiate du crédit d'impôtUn acompte de 60 % vous sera versé en janvier 2027, en fonction du montant du crédit d'impôt perçu en 2026.Le solde vous sera payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles.Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.Vous n'avez pas souscrit au service Cesu +Un acompte de 60 % vous sera versé en janvier 2027, en fonction du montant du crédit d'impôt perçu en 2026.Le solde vous sera payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles.Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.Vous faites appel à un organisme ou une entreprise de services à la personneVotre situation varie selon que vous optez ou non pour une avance immédiate.Vous optez pour une avance immédiate du crédit d'impôtVous êtes concerné si vous avez recours à un organisme intermédiaire dans les conditions suivantes :Service prestataireService mandatairePlateforme de mise en relation.L'intermédiaire peut être une association, une entreprise ou un auto-entrepreneur agréé.Votre organisme de services à la personne peut vous proposer de bénéficier de l'avance immédiate du crédit d'impôt.C'est lui qui effectue les démarches pour vous permettre d'y accéder.Dans ce cas, le montant de votre crédit d'impôt est déduit du montant des prestations.Vous n'optez pas pour une avance immédiate du crédit d'impôtVous êtes concerné si vous avez recours à un organisme intermédiaire dans les conditions suivantes :Service prestataireService mandatairePlateforme de mise en relation.L'intermédiaire peut être une association, une entreprise ou un auto-entrepreneur agréé.Un acompte de 60 % vous sera versé en janvier 2027, en fonction du montant du crédit d'impôt perçu en 2026.Le solde vous sera payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles.Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.Comment bénéficier de l'avance immédiate pour un emploi à domicile ?Les modalités dépendent de votre situation :Vous employez un salarié en directVous devez d'abord disposer d'un compte Cesu.Cesu en ligneUrssaf Caisse nationale (ex-Acoss)Si vous n'avez pas de compte Cesu, vous pouvez le créer :Adhérer au chèque emploi service universel (Cesu)UrssafVous devez aussi remplir les conditions suivantes :Disposer d'un numéro fiscal correspondant à votre état civilAvoir réalisé au moins une déclaration de revenus.Si vous ne remplissez pas ces conditions, vous devez contacter les services fiscaux.Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)Ministère chargé des financesVous devez ensuite souscrire au service Cesu+.Adhérer au service Cesu + en ligneUrssafLe service Cesu + permet de bénéficier du versement immédiat de votre crédit d'impôt. Pour adhérer au service Cesu +, vous devez disposer d'un compte Cesu et obtenir l'accord de votre employé à domicile.Vous pouvez vous rendre dans la rubrique « Avantage fiscal » de votre espace personnel.AttentionPour ces démarches, vous devez demander l'accord de votre salarié.Vous faites appel à un organisme ou une entreprise de services à la personneVotre organisme de services à la personne peut vous proposer de bénéficier de l'avance immédiate.Il doit être habilité pour le faire.Si vous acceptez, il procède gratuitement à votre inscription.Il fournit à l'Urssaf les informations suivantes :Nom, prénomDate et lieu de naissanceNuméro de téléphone portable, adresse mail et adresse postaleCoordonnées bancaires.Vous devez aussi remplir les conditions suivantes :Disposer d'un numéro fiscal correspondant à votre état civilAvoir réalisé au moins une déclaration de revenus.Si vous ne remplissez pas ces conditions, vous devez contacter les services fiscaux.Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)Ministère chargé des financesSi ces conditions sont remplies, vous recevez un mail de l'Urssaf pour activer votre compte Cesu.À noterSi vous n'avez pas de compte Cesu, vous pouvez le créer grâce à un lien dans le mail de l'Urssaf .Fonctionnement de l'avance immédiateUne fois l'avance immédiate activée, vous recevez les demandes de paiement de votre organisme sur votre compte Cesu.Le montant du crédit d'impôt est déduit du montant de la prestation.Vous disposez de 2 jours pour valider ou contester une demande de paiement.Passé ce délai, la demande est validée automatiquement, puis le montant prélevé sur votre compte bancaire.Cesu en ligneUrssaf Caisse nationale (ex-Acoss)L'avance immédiate remplace-t-elle le crédit d'impôt pour emploi à domicile ?L'avantage immédiat ne remplace pas le crédit d'impôt.Elle est versée dans la limite du crédit d'impôt dont vous pouvez bénéficier.Le montant de l'avance immédiate est aussi plafonné pour votre foyer fiscal en fonction de votre situation :10 000 € pour les personnes en situation de handicap6 000 € dans les autres cas.Lors du calcul définitif de votre impôt sur les revenus de 2025, l’avance immédiate de crédit d’impôt sera déduite du crédit d’impôt auquel vous avez droit pour vos dépenses de 2025.À savoirSi vous avez bénéficié de l'avance immédiate du crédit d’impôt pour emploi à domicile en 2025, le montant perçu au titre de cette avance sera prérempli dans votre déclaration de revenus au printemps 2026.L'avance immédiate est-elle exclue dans certaines situations ?Vous pouvez bénéficier de l'avance immédiate uniquement si vous payez les sommes dues au salarié à domicile que vous employez (salaire, cotisations sociales).En cas de défaut de paiement, total ou partiel, vous perdez le droit à une avance immédiate.Vous êtes informé de la décision d'exclusion ou de suspension, ainsi que des conditions à remplir pour pouvoir à nouveau utiliser le dispositif.À savoirVous devez présenter les justificatifs de paiement qui vous sont demandés. L'absence de justificatifs vous fait perdre le bénéfice de l'avance immédiate.Impôt sur le revenu : déductions, réductions et crédits d'impôtArgent - Impôts - ConsommationImpôt sur le revenu - Crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicileArgent - Impôts - ConsommationImpôt sur le revenu - Dons aux associations et organismes d'intérêt généralArgent - Impôts - ConsommationService d'information des impôtsPour des informations généralesMinistère chargé des financesPar téléphone :0809 401 401Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.Service gratuit + prix appelService en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)Pour joindre le service local gestionnaire de votre dossierMinistère chargé des financesContacts sur l'Avance immédiateUrssafPermet d'obtenir des informations.Si vous êtes particulier employeurPar téléphone : 0806 802 378Sur internet : www.cesu.urssaf.frSi vous êtes client d’un organisme de services à la personnePar téléphone : 0806 806 028Par internet : www.particulier.urssaf.frCode général des impôts : articles 1663 à 1668Acompte sur le montant des avantages fiscaux (article 1665 bis)Loi n° 2021-1754 du 23 décembre 2021 de financement de la sécurité sociale pour 2022Versement immédiat du crédit d'impôt (article 13)Impôts : accéder à votre espace Finances publiquesMinistère chargé des financesJ'ai déclaré des réductions et crédits d'impôt, suis-je concerné par le versement de l'avance de 60 % en janvier ?Ministère chargé des financesBrochure pratique 2026 - Déclaration des revenus de 2025Ministère chargé des financesLe service Avance immédiate de crédit d’impôtUrssafOrganisme prestataireOrganisme (ou entreprise) qui propose des services à la personne en étant l'employeur des salariés intervenant à votre domicileOrganisme mandataireOrganisme (ou entreprise) qui propose des services à la personne et une aide aux démarches (recrutement...). Vous restez l'employeur des salariés intervenant à votre domicile.Foyer fiscalEnsemble de personnes remplissant une seule déclaration de revenus (exemple : époux, épouse et enfants à charge)Code général des impôts : articles 4A à 8 quinquiesPCHPrestation de compensation du handicapApaAllocation personnalisée d'autonomieUrssafUnion de recouvrement des cotisations de sécurité sociale et d'allocations familialesDéduction, réduction d'impôt, crédit d'impôt : quelles différences ?Quelle est la date limite pour faire sa déclaration de revenus pour les impôts ?