Impôt sur le revenu - Cotisations d'épargne retraite (déduction)Direction de l'information légale et administrativeArgent - Impôts - ConsommationUn produit d'épargne retraite permet de déduire les cotisations versées du revenu global, en indiquant leur montant sur sa déclaration de revenus.Direction de l'information légale et administrativeService Public / Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)modified 2026-04-15Fiche pratiquetext/xmlF14709https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000038836248/, https://www.legifrance.gouv.fr/jorf/id/JORFTEXT000053508155, http://bofip.impots.gouv.fr/bofip/1098-PGPFrisPartOf N19785France entièrehttps://www.service-public.gouv.fr/a-propos/mentions-legalesFiche pratiqueParticulierswww.service-public.frAccueil particuliersArgent - Impôts - ConsommationImpôt sur le revenu : déductions, réductions et crédits d'impôtImpôt sur le revenu - Cotisations d'épargne retraite (déduction)Argent - Impôts - ConsommationImpôts, taxes et douaneImpôt sur le revenu : déductions, réductions et crédits d'impôtAides fiscales liées à la famillePension alimentaire versée à l'époux(se) ou ex-époux(se)Pension alimentaire versée à un enfantPension alimentaire versée à un parent ou un grand-parentFrais de scolarisation des enfantsFrais de garde de jeunes enfants hors du domicileEmploi d'un salarié à domicileAides fiscales liées aux dons, cotisations et souscriptionsDons aux organismes d'intérêt généralDons aux partis politiquesCotisations syndicalesCotisations d'épargne retraiteAides fiscales liées aux personnes dépendantesFrais d'accueil d'une personne âgéeFrais en établissement pour personnes dépendantesPrimes des contrats de rente-survie et d'épargne handicapAides fiscales liées au logementDépenses d'équipements en faveur des personnes âgées ou en situation de handicapDépenses d'installation de systèmes de charge pour véhicule électriqueInvestissements locatifs (Duflot/Pinel)Investissements locatifs (Denormandie)Dispositifs "Loc'Avantages" et "Louer abordable"Aides fiscales liées aux dons, cotisations et souscriptionsVous disposez d'un produit d'épargne retraite ? Dans certains cas, vous pouvez déduire les cotisations versées de votre revenu net global. Pour en bénéficier, vous devez indiquer le montant des cotisations versées sur votre déclaration de revenus. Nous vous indiquons les règles à connaître pour les cotisations d'épargne retraite versées en 2025 et en 2026.Les produits d'épargne retraite sont des produits d'épargne à long terme.Pendant la phase d'investissement, vous pouvez, dans certains cas, déduire les cotisations que vous versez.Vous devrez attendre votre départ en retraite (sauf cas de déblocage exceptionnel) pour percevoir une rente viagère ou un capital. Ces sommes seront alors imposables.Cotisations 2025Quels sont les produits d'épargne retraite concernés par la déduction fiscale des cotisations versées ?Vous pouvez bénéficier, sous conditions, de la déduction des cotisations que vous avez versées pour les produits d'épargne retraite suivants :Plan d'épargne retraite (PER) individuel (aussi appelé Perin)Plan d'épargne retraite d'entreprise (Pere)Plan d'épargne retraite d'entreprise collectif (Pereco, aussi appelé Perecol)Plan d'épargne retraite d'entreprise obligatoire (Pero)Plan d'épargne retraite populaire (Perp)Plan d'épargne retraite collectif (Perco).Vous pouvez aussi bénéficier, sous conditions, de la déduction des cotisations que vous avez versées pour les régimes facultatifs suivants :Préfon pour les agents de la fonction publiqueComplément retraite mutualiste CoremComplément retraite des hospitaliers CGOS.AttentionCertaines cotisations versées en raison d'une activité professionnelle non salariée sont uniquement déductibles des revenus professionnels concernés (bénéfices industriels et commerciaux - BIC ou bénéfices on commerciaux - BNC par exemple).Les cotisations déductibles sont celles que vous versez volontairement à titre individuel.À savoirLes cotisations versées pour racheter des trimestres de retraite sont déductibles dans des conditions particulières. Elles ne doivent pas être comprises dans les cotisations déductibles au titre des plans d’épargne retraite.Quelles sont les limites de déduction des cotisations d'épargne retraite ?Les sommes versées au cours d'une année sont déductibles des revenus imposables de l'année concernée, dans la limite d'un plafond fixé pour chaque membre du foyer fiscal.Si vous êtes marié ou pacsé et soumis à imposition commune, vous pouvez demander (dans votre déclaration de revenus) la mutualisation de vos plafonds.Les sommes versées en 2025 sont déductibles de vos revenus imposables de 2025 (déclaration en 2026).Si vous n'utilisez pas tout ou partie de votre plafond de déduction, vous pouvez le reporter sur les 3 années suivantes.ExempleSi vous n'avez pas utilisé votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2024, vous pouvez l'utiliser pour augmenter votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2025, 2026, ou 2027.Si vous n'avez pas utilisé votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2025, vous pouvez l'utiliser pour augmenter votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2026, 2027, ou 2028.Le montant du plafond dépend de votre situation :Vous êtes salariéVotre plafond personnalisé est calculé par les services fiscaux en plusieurs étapes.Le plafond de déduction des cotisations retraite est égal à 10 % de vos revenus d’activité (nets de frais professionnels) de 2025 (avec un maximum de 37 094 €), ou à 4 637 € si ce montant est plus élevé.Ce montant est réduit des éléments suivants :Cotisations aux régimes de retraite supplémentaire rendus obligatoires dans l’entreprise pour les salariés (part patronale pour son montant non imposable et part salariale pour son montant déductible du salaire)Abondement de l’employeur au plan d’épargne pour la retraite collectif (Perco), au plan d’épargne retraite d’entreprise collectif (Pereco) ou au plan d’épargne retraite obligatoire (Pero) dans la limite du montant exonéré d’impôt sur le revenuDroits inscrits sur le CET (compte épargne temps) ou, en l’absence de CET, des jours de congé monétisés, exonérés (dans la limite de 10 jours) affectés par le salarié à un Perco, à un régime de retraite supplémentaire d’entreprise ou à un Pereco.Le plafond est majoré du plafond de déduction (ou de la fraction du plafond) non utilisé au cours des 3 années précédentes, du plus ancien au plus récent.ExempleVous n'avez pas utilisé tout votre plafond de déduction en 2023 et en 2024.Vos cotisations de 2025 sont déduites en priorité de votre plafond de 2025.Le montant qui dépasse votre plafond de 2025 est déduit de la part restante de votre plafond de 2023, puis de la part restante de votre plafond de 2024.Le plafond personnalisé appliqué à vos cotisations versées en 2025 est indiqué sur votre avis d'impôt 2025 (sur les revenus 2024).Il est aussi imprimé sur votre déclaration de revenus.Il correspond à l’addition du plafond calculé sur vos revenus 2024 et des plafonds non utilisés calculés sur les revenus des 3 années précédentes.Vous êtes sans profession ou retraité sans revenu professionnelLe plafond est de 4 637 €.Le plafond est majoré du plafond de déduction (ou de la fraction du plafond) non utilisé au cours des 3 années précédentes, du plus ancien au plus récent.ExempleVous n'avez pas utilisé tout votre plafond de déduction en 2023 et en 2024.Vos cotisations de 2025 sont déduites en priorité de votre plafond de 2025.Le montant qui dépasse votre plafond de 2025 sera déduit de la part restante de votre plafond de 2023, puis de la part restante de votre plafond de 2024.Le plafond personnalisé appliqué à vos cotisations versées en 2025 est indiqué sur votre avis d'impôt 2025 (sur les revenus 2024).Il correspond à l’addition du plafond calculé pour vos revenus 2024 et des plafonds non utilisés calculés sur les revenus des 3 années précédentes.À savoirDes règles particulières s'appliquent pour les travailleurs indépendants.Comment déclarer les cotisations d'épargne retraite versées ?Les cotisations d'épargne retraite versées en 2025 sont à déclarer en 2026.Les cotisations versées sont à indiquer dans la partie Charges déductibles (épargne retraite) de votre déclaration de revenus.Cotisations 2026Quels sont les produits d'épargne retraite concernés par la déduction fiscale des cotisations versées ?Vous pouvez bénéficier, sous conditions, de la déduction des cotisations que vous avez versées pour les produits d'épargne retraite suivants :Plan d'épargne retraite (PER) individuel (aussi appelé Perin)Plan d'épargne retraite d'entreprise (Pere)Plan d'épargne retraite d'entreprise collectif (Pereco, aussi appelé Perecol)Plan d'épargne retraite d'entreprise obligatoire (Pero)Plan d'épargne retraite populaire (Perp)Plan d'épargne retraite collectif (Perco).AttentionÀ partir de 70 ans, vous ne pouvez plus bénéficier de la déduction de vos cotisations.Vous pouvez aussi bénéficier, sous conditions, de la déduction des cotisations que vous avez versées pour les régimes facultatifs suivants :Préfon pour les agents de la fonction publiqueComplément retraite mutualiste CoremComplément retraite des hospitaliers CGOS.Les cotisations déductibles sont celles que vous versez volontairement à titre individuel.En savoir plus sur les modalités particulières de déductionCertaines cotisations versées en raison d'une activité professionnelle non salariée sont uniquement déductibles des revenus professionnels concernés (bénéfices industriels et commerciaux - BIC ou bénéfices on commerciaux - BNC par exemple).Les cotisations versées pour racheter des trimestres de retraite sont déductibles dans des conditions particulières. Elles ne doivent pas être comprises dans les cotisations déductibles au titre des plans d’épargne retraite.Quelles sont les limites de déduction des cotisations d'épargne retraite ?Les sommes versées au cours d'une année sont déductibles des revenus imposables de l'année concernée, dans la limite d'un plafond fixé pour chaque membre du foyer fiscal.Si vous êtes marié ou pacsé et soumis à imposition commune, vous pouvez demander (dans votre déclaration de revenus) la mutualisation de vos plafonds.Les sommes versées en 2026 sont déductibles de vos revenus imposables de 2026 (déclaration en 2027).Si vous n'utilisez pas tout ou partie de votre plafond de déduction, vous pouvez le reporter sur les 5 années suivantes.ExempleSi vous n'utilisez votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2026, vous pourrez l'utiliser pour augmenter votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2027, 2028, 2029, 2030 ou 2031.Le montant du plafond dépend de votre situation :Vous êtes salariéVotre plafond personnalisé est calculé par les services fiscaux en plusieurs étapes.Le plafond de déduction des cotisations retraite est égal à 10 % de vos revenus d’activité (nets de frais professionnels) de 2025 (avec un maximum de 37 680 €), ou à 4 710 € si ce montant est plus élevé.Ce montant est réduit des éléments suivants :Cotisations aux régimes de retraite supplémentaire rendus obligatoires dans l’entreprise pour les salariés (part patronale pour son montant non imposable et part salariale pour son montant déductible du salaire)Abondement de l’employeur au plan d’épargne pour la retraite collectif (Perco), au plan d’épargne retraite d’entreprise collectif (Pereco) ou au plan d’épargne retraite obligatoire (Pero) dans la limite du montant exonéré d’impôt sur le revenuDroits inscrits sur le CET (compte épargne temps) ou, en l’absence de CET, des jours de congé monétisés, exonérés (dans la limite de 10 jours) affectés par le salarié à un Perco, à un régime de retraite supplémentaire d’entreprise ou à un Pereco.Le plafond est majoré du plafond de déduction (ou de la fraction du plafond) non utilisé au cours des 5 années précédentes, du plus ancien au plus récent.Toutefois, la part non utilisée des plafonds des années 2024 et 2025 peut être utilisée uniquement dans un délai de 3 ans. Donc jusqu’en 2027 pour la part de 2024 et jusqu’en 2028 pour la part de 2025.La part non utilisée du plafond de 2026 (et des années suivantes) pourra être utilisée dans un délai de 5 ans.ExempleVous n'avez pas utilisé tout votre plafond de déduction en 2024 et en 2025.Vos cotisations de 2026 sont déduites en priorité de votre plafond de 2026.Le montant qui dépasse votre plafond de 2026 est déduit de la part restante de votre plafond de 2024, puis de la part restante de votre plafond de 2025.Le plafond personnalisé applicable à vos cotisations versées en 2026 sera indiqué sur votre avis d'impôt 2026 (sur les revenus 2025).Il correspond à l’addition du plafond calculé sur vos revenus 2025 et des plafonds non utilisés calculés sur les revenus des années précédentes.Vous êtes sans profession ou retraité sans revenu professionnelLe plafond est de 4 710 €.Le plafond est majoré du plafond de déduction (ou de la fraction du plafond) non utilisé au cours des 5 années précédentes, du plus ancien au plus récent.Toutefois, la part non utilisée des plafonds des années 2024 et 2025 peut être utilisée uniquement dans un délai de 3 ans. Donc jusqu’en 2027 pour la part de 2024 et jusqu’en 2028 pour la part de 2025.La part non utilisée du plafond de 2026 (et des années suivantes) pourra être utilisée dans un délai de 5 ans.ExempleVous n'avez pas utilisé tout votre plafond de déduction en 2024 et en 2025.Vos cotisations de 2026 sont déduites en priorité de votre plafond de 2026.Le montant qui dépasse votre plafond de 2026 est déduit de la part restante de votre plafond de 2024, puis de la part restante de votre plafond de 2025.Le plafond personnalisé applicable à vos cotisations versées en 2026 sera indiqué sur votre avis d'impôt 2026 (sur les revenus 2025).Il correspond à l’addition du plafond calculé sur vos revenus 2025 et des plafonds non utilisés calculés sur les revenus des années précédentes.À savoirDes règles particulières s'appliquent pour les travailleurs indépendants.Comment déclarer les cotisations d'épargne retraite versées ?Les cotisations d'épargne retraite versées en 2026 seront à déclarer en 2027.Les cotisations versées seront à indiquer dans la partie Charges déductibles (épargne retraite) de votre déclaration de revenus.Impôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarerArgent - Impôts - ConsommationImpôt sur le revenu : déductions, réductions et crédits d'impôtArgent - Impôts - ConsommationImpôt sur le revenu - Déclaration de revenus annuelleArgent - Impôts - ConsommationImpôt sur le revenu - Revenus d'épargne et de placementArgent - Impôts - ConsommationImpôt sur le revenu - Déclarer les pensions de retraiteArgent - Impôts - ConsommationImpôt sur le revenu - Déclarer les rentes viagèresArgent - Impôts - ConsommationPlan d'épargne retraite (PER)Argent - Impôts - ConsommationPlan d'épargne pour la retraite collectif (Perco)Argent - Impôts - ConsommationService d'information des impôtsPour des informations généralesMinistère chargé des financesPar téléphone :0809 401 401Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.Service gratuit + prix appelService en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)Pour joindre le service local gestionnaire de votre dossierMinistère chargé des financesCode général des impôts : article 163 quaterviciesMontant maximum de déduction des primes versées aux plans d'épargne retraiteLoi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026Bofip - Impôts n° BOI-IR-BASE-20-50 relatif à la déductibilité des cotisations d'épargne retraiteImpôts : accéder à votre espace Finances publiquesMinistère chargé des financesDéclarer vos revenus en ligneMinistère chargé des financesDéclaration 2026 des revenus 2025 (papier)Ministère chargé des financesDéclaration 2026 des revenus 2025 - Réductions d'impôt et crédits d'impôtMinistère chargé des financesEstimer le montant de son impôt sur les revenus de 2025 (déclaration de 2026)Ministère chargé des financesFiscalité des cotisations d'épargne retraiteMinistère chargé des financesDéclaration de revenus - Déduction des cotisations et primes d'épargne retraiteMinistère chargé des financesEpargne retraite - Notice 2041 GX pour remplir la déclaration de revenusMinistère chargé des financesBrochure pratique 2026 - Déclaration des revenus de 2025Ministère chargé des financesRente viagèreSomme versée périodiquement jusqu'au décès du bénéficiaireCapitalSomme d'argentBénéfices industriels et commerciaux (BIC)Revenus des personnes qui exercent une activité commerciale, industrielle ou artisanaleBénéfices non commerciaux (BNC)Revenus des personnes qui exercent une activité non commerciale, par exemple droits d'auteur ou revenus d'une activité en libéralFoyer fiscalEnsemble de personnes remplissant une seule déclaration de revenus (exemple : époux, épouse et enfants à charge)Code général des impôts : articles 4A à 8 quinquiesQuelle est la date limite pour faire sa déclaration de revenus pour les impôts ?Déduction, réduction d'impôt, crédit d'impôt : quelles différences ?Impôt sur le revenu - Faut-il déclarer l'épargne salariale ?